Nebenkosten von der Steuer absetzen — Anleitung 2026
Mieter sparen mit absetzbaren Nebenkosten typisch 50–300 € Steuern pro Jahr — absetzbar sind 20 % der Lohnkosten für haushaltsnahe Dienstleistungen (max. 4.000 €) und Handwerkerleistungen (max. 1.200 €) nach § 35a EStG. Hier die ELSTER-Anleitung Schritt für Schritt.
20%
der Arbeitskosten absetzbar
4.000 €
max. für haushaltsnahe DL
1.200 €
max. für Handwerkerleistungen
Welche Nebenkosten sind steuerlich absetzbar?
Als Mieter können Sie bestimmte Nebenkosten über die § 35a EStG (haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen) steuerlich geltend machen. Absetzbar sind 20% der Arbeitskosten — nicht die Materialkosten. Die Nebenkostenabrechnung muss den Lohnanteil separat ausweisen.
Absetzbare Nebenkostenpositionen
| Position | Typ |
|---|---|
| Treppenhausreinigung | Haushaltsnahe Dienstleistung |
| Gartenpflege | Haushaltsnahe Dienstleistung |
| Hausmeister | Haushaltsnahe Dienstleistung |
| Schornsteinfeger | Handwerkerleistung |
| Heizungswartung | Handwerkerleistung |
| Aufzugswartung | Handwerkerleistung |
| Ungezieferbekämpfung | Haushaltsnahe Dienstleistung |
| Winterdienst / Straßenreinigung | Haushaltsnahe Dienstleistung |
Nicht absetzbare Nebenkostenpositionen
Wo Nebenkosten in der Steuererklärung eintragen (ELSTER)
Nebenkostenabrechnung anfordern
Fordern Sie bei Ihrem Vermieter die Abrechnung mit aufgeschlüsselten Arbeitskosten an. Alternativ: Bescheinigung nach § 35a EStG anfordern.
Arbeitskosten identifizieren
Trennen Sie haushaltsnahe Dienstleistungen (Reinigung, Gartenpflege, Hausmeister) von Handwerkerleistungen (Wartung, Schornsteinfeger). Nur der Lohnanteil zählt.
In ELSTER eintragen
Hauptvordruck ESt 1 A → „Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen": Haushaltsnahe DL in Zeile 72, Handwerkerleistungen in Zeile 75.
Belege aufbewahren
Die Nebenkostenabrechnung muss nicht mit der Steuererklärung eingereicht werden. Bewahren Sie sie aber für Rückfragen des Finanzamts auf.
Nebenkosten absetzen als Vermieter
Als Vermieter können Sie alle Kosten der Vermietung als Werbungskosten in der Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung) absetzen. Das geht über § 35a hinaus:
- Alle nicht umgelegten Betriebskosten (Leerstand, nicht umlagefähige Kosten)
- Instandhaltungs- und Reparaturkosten
- Verwaltungskosten und Hausverwaltung
- Abschreibung (AfA) des Gebäudes (2–3% p.a.)
- Grunderwerbsteuer und Notarkosten (bei Kauf, als Anschaffungsnebenkosten)
- Darlehenszinsen für die Finanzierung
- Fahrtkosten zum Mietobjekt
Tipp: Nutzen Sie unseren Nebenkostenrechner, um alle Betriebskosten korrekt aufzuschlüsseln — das erleichtert die Steuererklärung erheblich.
Häufige Fragen zu Nebenkosten & Steuern
Welche Nebenkosten kann ich als Mieter absetzen?
Absetzbar sind haushaltsnahe Dienstleistungen (Reinigung, Gartenpflege, Hausmeister, Winterdienst) und Handwerkerleistungen (Schornsteinfeger, Heizungswartung, Aufzugswartung). Nur der Lohnkostenanteil ist relevant — 20% davon werden direkt von der Steuerschuld abgezogen.
Wo trage ich die Nebenkosten in ELSTER ein?
Im Hauptvordruck (ESt 1 A) unter „Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen": Haushaltsnahe Dienstleistungen in Zeile 72, Handwerkerleistungen in Zeile 75.
Wie viel kann ich durch Nebenkosten bei der Steuer sparen?
Typischerweise 50–300 € pro Jahr. Bei einer 80-m²-Wohnung mit durchschnittlichen Nebenkosten sind ca. 150–200 € Steuerersparnis realistisch. Die maximale Steuerermäßigung beträgt 4.000 € (DL) + 1.200 € (Handwerker) = 5.200 € pro Jahr.
Muss der Vermieter die Arbeitskosten in der Abrechnung ausweisen?
Der Vermieter ist nicht gesetzlich verpflichtet, die Arbeitskosten separat auszuweisen. Sie haben aber das Recht, eine Bescheinigung nach § 35a EStG anzufordern. Vermieter mit Hausverwaltung erstellen diese oft automatisch.
Kann ich die Nebenkostenabrechnung rückwirkend absetzen?
Ja, Sie können die Kosten im Jahr der Zahlung bzw. des Erhalts der Abrechnung geltend machen. Erhalten Sie die Abrechnung für 2025 erst im Jahr 2026, setzen Sie die Kosten in der Steuererklärung 2026 ab.
Nebenkostenabrechnung prüfen?
Prüfen Sie Ihre Abrechnung auf Fehler — und erfahren Sie, welche Positionen absetzbar sind.
Zum Nebenkostenrechner →Weitere Rechner & Tools
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Rechtsquellen & weiterführende Informationen
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- § 35a EStG — Haushaltsnahe Dienstleistungen↗— 20 % Steuerbonus, max. 4.000 € pro Jahr
- § 21 EStG — Einkünfte aus Vermietung↗— Werbungskosten für Vermieter (Anlage V)
- BMF — Schreiben § 35a EStG↗— Aktuelle Verwaltungsanweisung
- ELSTER-Hilfe — Anlage V↗— Offizielle ELSTER-Anleitung
Externe Links zu offiziellen Rechtsquellen, Bundesministerien und Verbänden. Alle in neuem Tab.