Instandhaltungsrücklage (WEG)

Die Instandhaltungsrücklage – seit der WEG-Reform 2020 auch Erhaltungsrücklage genannt – dient der Finanzierung künftiger Erhaltungsmaßnahmen einer Wohnungseigentümergemeinschaft. Eine angemessene Erhaltungsrücklage gehört nach § 19 Abs. 2 Nr. 4 WEG zur ordnungsmäßigen Verwaltung.

Wozu dient die Rücklage?

Sie kann insbesondere größere Erhaltungsmaßnahmen an Dach, Fassade, Heizung oder Aufzug finanzieren. Wie hoch die Rücklage sein sollte, lässt sich nicht mit einer allgemeingültigen Formel bestimmen. Maßgeblich sind unter anderem Zustand, Alter und absehbarer Finanzbedarf des konkreten Gebäudes; die Wohnungseigentümer legen die Zuführung im Wirtschaftsplan fest.

Nicht auf Mieter umlegbar

Zuführungen zur Rücklage sind nach § 1 Abs. 2 BetrKV keine umlagefähigen Betriebskosten. Auch aus der Rücklage bezahlte Instandhaltungs- und Instandsetzungsmaßnahmen werden dadurch nicht zu Betriebskosten.

Steuerliche Behandlung

Einzahlungen und Ausgaben aus der Rücklage sind steuerlich getrennt zu beurteilen. Vermietende Eigentümer sollten den Abzug anhand der tatsächlich verausgabten Mittel und ihrer Verwendung steuerlich prüfen lassen.

Rechtsgrundlagen: § 19 Abs. 2 Nr. 4 WEG · § 1 Abs. 2 BetrKV.